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      行业资讯

      致力打造国家级一流小微企业创业创新示范基地Industry information

      2019年小微企业标准大幅放宽!1月1日起实施,有效期三年!

      发布时间:2019-01-17 分享到:

      2019年115日,国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费!


      小微企业标准大大放宽

      优惠大大增加!

      一、标准大大放宽!

      许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。

      2018年小微企业的划分标准:

      1、在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

      2、在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

      3、在税收指标方面,年度应纳税所得额不超过100万元。

      5000VS 1000万!

      300VS 80人!

      300VS 100万!

      这空前的力度,太让人期待了!

      二、优惠力度大大增加!

      1、应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。

      2、应纳税所得额是100-300万元之间?#27169;?#31246;负是10%,低于标准税率15个百分点。

      2018年优惠政策:

      依据财税〔201877号规定,自201811日至20201231日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税?#24335;?#32435;企业所得税。

      很多之前无法享受的企业,现在可以享受了~

      举例:

      某企业,资产总额2000万,有100个员工,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:

      2018年,企业无法享受小微企业优惠政策

      应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元

      ②2019年,从业人数和应纳税所得额都符合小微企业标准:

      1)拆分年应纳税所得额:100+140

      2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5

      3100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14

      4)应纳企业所得税税额为:5+14=19

      结论:新政策之后税负大幅降低(60-19/60=68.3%

      备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。

      增值税起整点提至10

      95%纳税企业受益!

      许宏才在新闻发布会上,还明确了以下5件事:

      一、增值税起征点提至10/月!

      增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下?#27169;?#19981;用再交纳增值税

      二、部分地方税种,可减半征收!

      小规模纳税人交纳的部分地方税种,可以实行减半征收。即?#24066;?#21508;地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地?#21152;?#31246;等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

      三、初创科技型企业优惠政策?#35270;?#33539;围扩大!

      扩展初创科技型企业优惠政策?#35270;?#33539;围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。

      这意味着:如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来?#32622;?#24212;纳税所得额。

      四、初创企业的范围扩大!

      初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大,扩展到:从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

      五、95%纳税企业受益,其中98%是民营企业!

      2019年,有更多的企业会被认定为小型微利企业。许宏才表示,根据有关的数据测算,认定为小型微利企业户数1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%,其中,民营企业占98%

      国务院早已明确!

      减税政策11日起实施

      很多同学表示,这么好的政策,到?#36164;?#20040;时候才能真正实施呢。其实国务院早就明确了!

      早在19日,国务院决定:对小微企业推出一批的普惠性减税措施。调整后,小型微利企业税?#33322;?#38477;至5%10%,增值税起征点将提至10/月。

      文件中明确了,减税政策可追溯至今年11日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

      附新政策热点问题55

      一、增值税如果按季度申报,会是30万吗?

      如果是季度申报,一个季度30万销售额均免征增值税,一年可以免征120万。

      二、小型微利企业标准放宽了,对资产总额有新的要求了吗?

      之前,财税〔201877号规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

      1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

      2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

      现在资产总额上升到5000万啦!

      3、2019年政策仍需国家税务局、财政部等出台相关文件进一步明确。

      三、这么好的政策什么时候开始执?#24515;兀?/strong>

      会议明确了新政策可追溯至201911日。

      四、这些税收优惠政策会一直存在吗?

      不会,新政策实施期限暂定是3年。

      五、减税效果预计会怎样?

      预计每年可再为小微企业减负约2000亿元!

      减税!降社保费率!

      未来还有更多优惠政策

      许宏才表示,2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费。除了对小微企业实施普惠性税收减免,具体措施还有以下三大方面。

      1、深化增值税改革,继续?#24179;?#23454;?#24066;?#20943;税。

      2、全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻?#29992;?#31246;负。

      3、配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费?#39318;?#21512;方案,进一步减轻企业?#32435;?#20250;保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大?#26376;?#25910;费查处力度。

      国务院已经宣布,财政部部长助理许宏才已经做?#21496;?#20307;说明,相信这些税收优惠政策,很快就会跟大家正式见面了,让我们一起期待吧!
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